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Intercambio Automático
de Información AEOI

Estandar Común de Reporte


Legislación aplicable


Ley 51 de 27 de octubre de 2016.:
"Que establece el marco regulatorio para la implementación del Intercambio de Información para fines fiscales y dicta otra disposición".

Decreto Ejecutivo Nº 124 de 12 de mayo de 2017:
"Por el cual se reglamenta la Ley 47 de 24 de octubre de 2016 y la Ley 51 de 27 de octubre de 2016".

Decreto Ejecutivo Nº 461 de 26 de diciembre de 2017:
"Que modifica artículo del Decreto Ejecutivo N° 124 de 12 de mayo de 2017, por el cual se reglamenta la Ley 47 de 24 de octubre de 2016, por la cual se aprueba el Acuerdo entre el Gobierno de la República de Panamá y el Gobierno de los Estados Unidos (FATCA)".

Resolución Nº MEF-RES-2018-1072 de 30 de abril de 2018:
"Que deroga la Resolución N° mef-2017-26437 DE 26 DE MAYO DE 2017, y se delega la función de Autoridad Competente para el Intercambio de Información en Materia Tributaria".

Resolución Nº 201-3931 de 30 de junio de 2017:
"Por medio de la cual se regulan los requisitos mínimos de la auto-certificación y otras disposiciones previstas en el Decreto Ejecutivo Nº 124 de 12 de mayo de 2017, por el cual se reglamenta la Ley Nº 47 de 24 de octubre de 2016 y la Ley Nº 51 de 27 de octubre de 2016".



Resolución Nº 201-5674 de 28 de junio de 2021:
"Por la cual se extiende el plazo para la presentación del Estándar Común de Reporte CRS correspondiente el periodo fiscal 2020".



Convenios y Acuerdos aplicables


Ley 5 de 21 de febrero de 2017 Convención MAC:
"Por el cual se aprueba la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, hecha en Estrasburgo, el 25 de enero de 1988, enmendada por el por el Protocolo de Enmienda, hecho en París el 27 de mayo de 2010".

Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes (MCAA) Ingles:
"Multilateral competent authority agreement on automatic exchange of financial account information".



JPJR


Decreto N° 16 de 12 de abril de 2022:
"Que adopta la lista de jurisdicciones reportables, según lo dispuesto en el numeral 30 del artículo 3 de la Ley 51 del 27 de octubre de 2016, que establece el marco regulatorio para la implementación para fines fiscales y dicta otra disposición".

Decreto N° 164 de 30 de julio de 2021:
"Que adopta la lista de jurisdicciones reportables según lo dispuesto en el número 30 del artículo 3 de la Ley 51 de 27 de octubre de 2016, que establece el marco regulatorio para la implementación del intercambio de información para fines fiscales"

Jurisdicciones Reportables Decreto Ejecutivo N° 53 de 4 de junio de 2019:
"Que adopta la lista de jurisdicciones identificadas como reportable"

Códigos de las Jurisdicciones Reportables OECD CRS 2019:
"Lista de códigos de las jurisdicciones reportables en cuyos residentes las instituciones financiera panameñas deben proporcionar información a la Dirección General de Ingresos de la Republica de Panamá".

Listado de MCAA CRS signatarios:
"Signatories of the multilateral competent authority agreement on automatic exchange of financial account information and intended first information exchange date".



Sitios Web


OCDE (2017), Estandar para el Intercambio Automático de Información Sobre Cuentas Financieras (para referencia)

Sitio Web de la OCDE

Portal DGI para FATCA & AEOI

Formulario de registro en el portal

Formulario de registro en el portal demo

Portal demo



Material de apoyo


Preguntas frecuentes al utilizar el portal DGI para FATCA & AEOI:
"De conformidad con lo dispuesto en la Ley 47 de 2016 la Ley 51 de 2016, el Decreto Ejecutivo 124 de 2017 y demás disposiciones reglamentarias, las instituciones financieras panameñas deben inscribirse utilizando el siguiente formulario".


CRS