Información y documentación relativa al grupo empresarial.
Para los efectos del artículo 762-K del–Código Fiscal sobre la información y documentación relativas al grupo, serán exigibles en todos aquellos caos en que las partes relacionadas realicen actividades económicas entre sí:
- Una descripción general de la estructura organizativa, jurídica y operativa del grupo, así como cualquier
cambio relevante en esta, incluyendo la identificación de las personas que dentro del grupo realicen operaciones con el contribuyente.
- Una descripción de la política del grupo en materia de precios de transferencia, si la hubiera.
- El contribuyente, para fomentar la suficiencia de su análisis contará, en la medida en que sean económicamente relevantes con respecto a los hechos y las circunstancias de las operaciones entre partes relacionadas, con la siguiente información y documentación a requerimiento de la Dirección General de Ingresos
1. Descripción de los aspectos generadores de beneficios del grupo multinacional.
2. Descripción general de la cadena de valor de los cinco principales productos y/o servicios ofrecidos por el grupo multinacional, así como la descripción de los mercados geográficos donde opera.
3. Los estados financieros del grupo o informe equivalente sobre el último ejercicio contable.
4. Listado y breve descripción de los acuerdos por servicios entre los miembros del grupo multinacional que tengan incidencia en las operaciones con partes relacionadas del contribuyente, incluyendo la política de Precios de Transferencia para la atribución de los costos, así como la política de fijación de los precios por los servicios intragrupo.
5. Listado de intangibles o grupo de intangibles del grupo multinacional que tienen incidencia en las transacciones del contribuyente y cuáles sus partes relacionadas mantienen la titularidad legal de los mismos.
6. Descripción general de las políticas de Precios de Transferencia del grupo multinacional relacionados con acuerdos de financiamiento y/o apalancamiento entre partes relacionadas que tengan incidencia en las operaciones con partes relacionadas del contribuyente.
7. Una lista de acuerdos previos en materia de Precios de Transferencia concluídos por los miembros del grupo relativos a las transacciones en las cuales participa el contribuyente.
8. Detallar información sobre sí el contribuyente ha sido parte de una restructuración empresarial, si ha sido afectado por un proceso de reestructuración empresarial y cómo los aspectos de esas transacciones afectan al contribuyente. 9. Detallar si el contribuyente ha participado en la transferencia de intangibles e incluír una explicación de cómo los aspectos de esas transacciones afectan al contribuyente.
10. Una descripción general de la naturaleza y el valor de las transacciones vinculadas en las cuales participa el contribuyente.
11. Una descripción de las funciones, activos y riesgos de las empresas del grupo, en la medida que estén afectando las transacciones vinculadas realizadas por el contribuyente.
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